不管你身在哪個國家,只要是有收入的人大多都不開"繳稅"這個令人頭痛的話題。雖然我身在日本,每到了報稅的季節就會想起在台灣大家常常掛在嘴邊的一句話"中華民國萬萬稅",其實似乎不只台灣這樣,幾乎所有的國家裡繳稅都是大家逃不開命運,不過看看統計數據跟自己以往的繳稅紀錄,台灣似乎還說不上是高稅率國家,反倒是屬於低稅率的群組裡。(當然這是指跟先進國家比) 這篇就讓我稍微談談日本的稅制給各位參考看看。

警語: 本人並非稅務專家,此文也僅供參考,無法保證內容的正確性,如有日本報稅上的疑慮請自行洽專業稅務士,切勿以本文作為報稅指南。

日本的稅跟台灣一樣種類非常的多,我僅就對一般人影響最大的消費稅與所得稅作簡單解說。

消費稅:這個稅最簡單,有消費就要繳稅,日本的消費稅率與台灣相同為5%,不同的地方是你在台灣商店裡看到的商品價格基本上都是含稅的(夜市地攤不算),但是日本商店中標示的價格會有未稅跟含稅兩種,買東西時最好看清楚。

另外身為外國人會注意的是免稅的問題,對於非居住在日本的外國人(例如觀光客),在特定商店購物買一萬日幣以上的話,可以憑護照辦理免稅,詳細規定請參考國稅廳。要注意的是只有特定商店(像大型百貨或是BIG CAMERA之類的)可以辦,而且僅限非消費性商品(食物,藥,化妝品之類的都不行)。提出護照後店員會填寫一張單據並且把它釘在你的護照上,出境時海關會把哪張單據收走。另外要注意的是日本機場並沒有提供退稅的服務(如果有請務必通知我),如果買的時候店家沒有辦免稅(小店也沒法辦),那就沒有辦法啦。

所得稅:顧名思義,有所得就要收稅,既然住在日本又在日本工作,稅是一定跑不了的。日本以所得為基礎的稅有兩種-所得稅與住民稅,這點與台灣的單一所得稅不同。近一步解釋,日本的所得稅是國稅,繳給中央政府的,而住民稅是地方稅,繳給各級地方政府。

日本所得稅與台灣相似的是都採累進稅率,計算扣除額後以課稅所得為基準,最低5%到最高40%,級距請參考下表:






































課税所得 税率 控除額
195万円以下 5%
195万円超~330万円以下 10% 9万7,500円
330万円超~695万円以下 20% 42万7,500円
695万円超~900万円以下 23% 63万6,000円
900万円超~1,800万円以下 33% 153万6,000円
1,800万円超~ 40% 279万6,000円

住民稅的話比較不一樣,採單一稅率10%,但分成兩個部分,4%繳給都道府(例如東京都),6%繳給市區町村(例如練馬區)。

所以假設一個上班族的年收600萬日幣,減掉扶養扣除額(假設3人),社會保險扣除額等等,課稅所得約450萬,適用稅率為20%,此時應繳所得稅為 450 x 20% - 42.75 (所得扣除額) = 47萬2500元,應繳住民稅為 450 x 10% = 45 萬(其實住民稅的扣除額與所得稅稍有不同,為了簡單說明這裡簡化了),合計一年繳的稅大約92萬,換算回實質稅率(稅金/年收)大約是15%左右。(如果是單身貴族的話會少掉扶養扣除的部分,稅率會高很多)

社會保險:不過不要忘了日本特有的年金保險制度(類似台灣的健保+國民年金),以上述600萬年薪的例子,每月要繳約八萬日幣四萬日幣的(訂正: 半數的保險費是公司出的)年金保險費 (日本上班族基本上強制加入厚生年金保險制度,自付保費約為薪資的8%,上限約五萬日幣),一年下來也要約五十萬。加回上面的計算的話,(92+50)/600 = 23.6%,實質稅率大幅增加50%。

看到這裡不知道大家覺得如何?還覺得台灣的稅率高嗎?

下次有空來談談日本這兩年熱門的住宅貸款減稅。

小豬的光光 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(3) 人氣()


留言列表 (3)

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  • hikarufi
  • 外國人離開的話最多可以退兩年的保費,其他就沒有啦!
  • 風
  • 好貴喔!
    阿要是不打算長久居住的話.將來有一天離開日本了.
    所繳的年金保險會不會有去無回呢?
  • Victor Chen
  • 簡單易懂! 借分享一下! 謝謝!
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