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不管你身在哪個國家，只要是有收入的人大多都不開＂繳稅＂這個令人頭痛的話題。雖然我身在日本，每到了報稅的季節就會想起在台灣大家常常掛在嘴邊的一句話＂中華民國萬萬稅＂，其實似乎不只台灣這樣，幾乎所有的國家裡繳稅都是大家逃不開命運，不過看看統計數據跟自己以往的繳稅紀錄，台灣似乎還說不上是高稅率國家，反倒是屬於低稅率的群組裡。(當然這是指跟先進國家比) 這篇就讓我稍微談談日本的稅制給各位參考看看。

警語: 本人並非稅務專家，此文也僅供參考，無法保證內容的正確性，如有日本報稅上的疑慮請自行洽專業稅務士，切勿以本文作為報稅指南。

日本的稅跟台灣一樣種類非常的多，我僅就對一般人影響最大的消費稅與所得稅作簡單解說。

消費稅：這個稅最簡單，有消費就要繳稅，日本的消費稅率與台灣相同為5%，不同的地方是你在台灣商店裡看到的商品價格基本上都是含稅的(夜市地攤不算)，但是日本商店中標示的價格會有未稅跟含稅兩種，買東西時最好看清楚。

另外身為外國人會注意的是免稅的問題，對於非居住在日本的外國人(例如觀光客)，在特定商店購物買一萬日幣以上的話，可以憑護照辦理免稅，詳細規定請參考國稅廳。要注意的是只有特定商店(像大型百貨或是BIG CAMERA之類的)可以辦，而且僅限非消費性商品(食物，藥，化妝品之類的都不行)。提出護照後店員會填寫一張單據並且把它釘在你的護照上，出境時海關會把哪張單據收走。另外要注意的是日本機場並沒有提供退稅的服務(如果有請務必通知我)，如果買的時候店家沒有辦免稅(小店也沒法辦)，那就沒有辦法啦。

所得稅：顧名思義，有所得就要收稅，既然住在日本又在日本工作，稅是一定跑不了的。日本以所得為基礎的稅有兩種－所得稅與住民稅，這點與台灣的單一所得稅不同。近一步解釋，日本的所得稅是國稅，繳給中央政府的，而住民稅是地方稅，繳給各級地方政府。

日本所得稅與台灣相似的是都採累進稅率，計算扣除額後以課稅所得為基準，最低5%到最高40%，級距請參考下表：

課税所得	税率	控除額
195万円以下	5％	－
195万円超～330万円以下	10％	9万7,500円
330万円超～695万円以下	20％	42万7,500円
695万円超～900万円以下	23％	63万6,000円
900万円超～1,800万円以下	33％	153万6,000円
1,800万円超～	40％	279万6,000円

住民稅的話比較不一樣，採單一稅率10%，但分成兩個部分，4%繳給都道府(例如東京都)，6%繳給市區町村(例如練馬區)。

所以假設一個上班族的年收600萬日幣，減掉扶養扣除額(假設3人)，社會保險扣除額等等，課稅所得約450萬，適用稅率為20%，此時應繳所得稅為 450 x 20% - 42.75 (所得扣除額) = 47萬2500元，應繳住民稅為 450 x 10% = 45 萬(其實住民稅的扣除額與所得稅稍有不同，為了簡單說明這裡簡化了)，合計一年繳的稅大約92萬，換算回實質稅率(稅金/年收)大約是15%左右。(如果是單身貴族的話會少掉扶養扣除的部分，稅率會高很多)

社會保險：不過不要忘了日本特有的年金保險制度(類似台灣的健保+國民年金)，以上述600萬年薪的例子，每月要繳約八萬日幣四萬日幣的(訂正: 半數的保險費是公司出的)年金保險費 (日本上班族基本上強制加入厚生年金保險制度，自付保費約為薪資的8%，上限約五萬日幣)，一年下來也要約五十萬。加回上面的計算的話，(92+50)/600 = 23.6%，實質稅率大幅增加50%。

看到這裡不知道大家覺得如何？還覺得台灣的稅率高嗎？

下次有空來談談日本這兩年熱門的住宅貸款減稅。